Deeleconomie of ook wel de platformeconomie gaat over het ruilen en delen van ruimtes, goederen, werktuigen, geld, kennis en diensten, tussen particulieren, via een elektronisch platform (erkend of georganiseerd door de overheid). Als u een kamer verhuurt via Airbnb, taxidiensten aanbiedt via Uber, een amateurkok bent via Flavr of maaltijden levert via Deliveroo dan behoort u tot de zogenaamde deeleconomie.
Deze inkomsten kunnen op een fiscaalgunstige wijze belast worden en vrij blijven van BTW.
80% van de omzet uit ‘deeleconomie’ komt uit de verhuur van vastgoed via platformen als Airbnb
Wat moet ik als particulier nu concreet vanaf 1 maart 2017 aangeven en hoe?
Vóór 1 juli 2016 werden de hieruit voortkomende inkomsten aan de gewone fiscale regels onderworpen. In het geval dat deze inkomsten überhaupt al werden aangegeven, kon dit leiden tot een taxatie van 33% of zelfs aan de progressieve tarieven. De regering werkte hiervoor een specifiek belastingregime voor uit om de verdiensten uit de grijze zone te halen.
Wie niet meer dan 5.100,00 euro verdient, betaalt maar 10 procent belastingen en ontsnapt aan btw- en socialezekerheidsverplichtingen. Dit regime gaat pas echter vanaf 1 maart 2017 van start. Het regime is dus nog niet van toepassing op uw bijverdiensten als particulier in 2016.
Voor uw inkomsten vanaf 1 maart 2017 kan het platform 10 procent bronheffing inhouden. Daarmee is de kous af en hebt u ook geen verplichtingen meer op het vlak van btw of sociale zekerheid.
Er gelden wel specifieke voorwaarden om tot het belastingregime toegelaten te worden:
- Uw bruto inkomsten mogen in het inkomstenjaar 2017 niet meer bedragen dan 5.100 EUR;
Indien u ook maar 1 euro meer verdient, dan zal het volledige inkomen en niet alleen het stuk boven de 5.100 EUR beschouwd worden als een beroepsinkomen en belast worden tegen de progressieve belastingtarieven.
2. Het regime is alleen voor diensten niet voor het leveren van goederen;
3. Enkel diensten aan particulieren, niet aan vennootschappen of eenmanszaken;
4. Zelfstandigen en bedrijfsleiders moeten handelen buiten het kader van hun beroepswerkzaamheden;
5. Het moet via een erkend platform zijn.
Niet alle platformen hebben een erkenning of zijn georganiseerd door de overheid. ListMinut, FLAVR, Conceptz, Heetch, MenuNextdoor en Branpont zijn enkele van de erkende platformen.
Airbnb heeft laten weten geen erkenning te zullen aanvragen.
Hoe moet ik het grensbedrag van 5.100 EUR berekenen?
U moet rekening houden met alle vergoedingen die u werden toegekend en alle bedragen die door of via het platform zijn ingehouden. Het omvat dus niet alleen de vergoedingen die u kreeg van het platform, maar ook inhoudingen zoals toeristenbelasting en de commissies voor het gebruik van het platform.. Vervolgens verifieert u of dat bedrag, per kalenderjaar, de drempel van 5.100 EUR niet overschrijdt.
Hoe geeft u uw inkomsten vanuit de deeleconomie in 2016 aan?
Zoals reeds gezegd gaat het effectieve regime pas van start op 1 maart 2017. Voorlopig heeft elk inkomen in 2016 nog zijn eigen belastingregime.
We kunnen in principe vier types van inkomsten onderscheiden.
- beroepsinkomsten;
- onroerende inkomsten;
- roerende inkomsten;
- diverse inkomsten.
Tot welke categorie een inkomen behoort is veelal een feitenkwestie en dient geval per geval bekeken te worden.
Aarzel niet om ons kantoor te contacteren indien wij u hierin verder kunnen assisteren.
